20
12月 2016
工作，当胆大心细；业务，当精益求精
2016年12月12日，在第一事业部业务一部王艾东经理的带领下，第一事业部项目小组来到了中铁十九局集团某工程有限公司，开展为期4天的研发费用加计扣除业务的预审工作。
首先，王经理和公司负责人进行了沟通，就此次工作的开展内容、需要的资料以及今年政策的一些变化进行讲解与讨论，并达成了一致意见。本年度我们重点以《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）和《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）的研发费用加计扣除政策为依据，项目组成员一方面审核项目部研发费用归集口径的正确性，另一方面辅导企业正确填写相关附件。
2016年加计扣除政策的变化以及实务情况的复杂性，导致在进行费用归集时会产生不确定性，但是项目组成员并没有因噎废食，一味地询问确认，而是在认真查看明细账、理解政策的基础上，独立思考，谨慎归类，同时在和同事、技术专家交流的过程中认真倾听、小心求证，最终形成正确地归集类别。
经过四天的认真努力，预审小分队工作圆满完成，项目团队新成员的业务能力通过实务实战工作也有了一定的提高。
第一事业部业务一部
2016年12月20日
高新认定与研发加计税务筹划服务
● 高新技术企业认定服务：
依据国家税收政策给予企业高新认定工作全方位的政策支持，并协助企业建立流程优化服务，针对企业科研项目从立项、预算、过程实施、过程总结、结题、会计核算进行全环节辅导咨询，并协助企业完成高新认定申报工作，帮助企业合理享受税收优惠。
● 研发加计咨询服务：
协助企业充分享受企业所得税税收优惠，并建立健全研发项目管理流程，在科研项目立项阶段、研发活动、会计核算、税会差异管理、研发成果等5个方面给予咨询辅导服务，如：立项阶段，协助企业审核研发项目立项名称是否体现研发项目的技术优势；协助企业进行课题立项查新，取得查新报告。
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● 事业部总经理
王 璟 18701358011 wj@tianyangtax.net
杨晋平 13754831478 yjp@tianyangtax.net
● 事业部业务总监
汤瑷玮 15811587954 tangaiwei@tianyangtax.net
卜士波 18636136005 bsb@tianyangtax.net
● 事业部部门经理
王艾东 13718560323 wangaidong@tianyangtax.net
潘丽娟 13021048038 panlijuan@tianyangtax.net
陆家寅 13810385237 lujiayin@tianyangtax.net
武 帅 13934512309 wushuai@tianyangtax.net
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12月 2016
星空建设法律瞭望之2016活动 工程|金融|地产|PPP
2016年12月17日下午作为承办方之一的天扬君合财税咨询集团创始人赵丽总经理、第一事业部总经理王璟、总监汤瑷玮一同出席参加本年度合作伙伴建纬律师事务所发起组织的年度星空建设法律瞭望盛会。受邀出席参加本次活动的主办支持单位有中国建筑工程造价管理协会、中国房地产协会法律事务专业委员会、中国对外承包工程商会、中国国际经济贸易仲裁委员会、北京仲裁委员会、中国公共采购与PPP法律研究所主任等的各位专家领导莅临出席本次活动并做出精彩发言与分享。本次活动围绕PPP的今生与未来、一带一路与国际工程、地产与金融、工程纠纷最新发布等6个主题模块展开。
天扬君合财税集团创始人赵丽总经理，在活动主题中以财税视角做出PPP项目税务筹划的主讲发言，发言中以北京地铁4号线为例，以营改增后一般计税与简易计税方式，在管理模式的复杂背景下，采用独立决策、联合决策、多因素决策分享了不同的纳税方案。同时提示，投融管退中经营方式的裂变，相关政策不明确也带来需要关注的税收风险。发改委相关专家也在本次活动中指出PPP是一种投资模式，但不是万能药。需要回归客观、回归常识，尊重历史，尊重市场，符合我国的国情特点，2017年将组织推动相关立法，处理好多方利益和定位与边界。本轮PPP面临经济下行期，落地加速形成泛化，呈现繁杂趋势，主办方法律瞭望创始人谭敬慧女士就PPP的困境与挑战做出主题发言，其中提到社会资本方融资出表、资金准入的限制等问题，将会议推上本次活动的高潮。
天扬君合围绕建筑行业的发展展开财税方向的服务研究，致力做最好的建筑业财税“风控管家”。PPP财税研究我们成立研究实施团队已经在向行业提供专项咨询服务为项目公司在投融管退等环节提供测算税务成本、优化纳税方案。
天扬君合PPP财税研究中心供稿
2016年12月18日
PPP项目税务成本测算与优化服务
一、服务目标
测算税务成本，优化纳税方案。梳理PPP项目可能存在的不同纳税方式，并细化测算，通过测算、比对分析，规避涉税事项混乱不清产生的涉税风险与额外增加的不必要的税收成本。
降低税收成本，提高投资回报。对税务方案进行评估优化，分析可行性，进行税企沟通，在合理合法的前期下。
二、服务内容
以项目公司（SPV）为测算主体，测算项目全生命周期内企业所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等各税种的税务成本。
以社会资本方为测算主体，对其出资、投资回报，项目公司融资过程中可能涉及其委托贷款涉及的税务成本进行测算。
以施工方为测算主体，对以营业税为基础测算的工程费用，重新按照增值税报价测算；对可能涉及简易计税方式下的工程，测算一般计税与简易计税方式下的成本。
协助税企沟通
固定团队人员日常答疑、答疑汇编
三、服务成果
税务成本测算与优化服务，形成《**PPP项目税务成本测算与优化服务方案》
税企沟通服务，双方共同形成文案资料
答疑服务，形成电子版答疑汇编
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12月 2016
开展“营改增”业务执行现场调研，健全企业税务管理组织体系
天扬君合业务项目组接受企业委托于2016年12月6日开始，对中铁十九局集团下属二级子公司某项目部“营改增”业务执行情况进行现场调研，旨在帮助企业完善“营改增”后各项经济业务操作流程，加强“营改增”后税务管理，健全企业税务管理体系。
虽然项目部地处严寒的北方边境城市，但是项目部各部门工作人员积极配合，与天扬业务组共同梳理各项经济业务的操作流程，天扬业务组成员提示各部门实际操作中应关注的各项税收风险点，从合同签订的注意事项，到发票取得入账的时间节点，每个经济业务事项全部的操作流程均为项目部进行了系统的梳理，最终形成业务执行手册及业务执行情况说明书。
天扬团队将始终秉承高标准、高质量的要求，将当前政策与企业业务执行情况紧密结合，为客户的税务管理体系建设保驾护航！
供稿人：第一事业部业务二部供稿
2016年12月18日
【建筑业纳税自查（纳税健康体检）服务项目】
“纳税健康体检服务”是以防控税收风险为目的的涉税咨询服务。是在企业开展相关涉税事项过程中，对涉税事项进行全面监督指导。使企业进一步了解涉税风险、强化涉税风险管理、完善涉税风险流程管理、制订涉税风险管理制度。
●业务方面：
从业务流程角度梳理涉税相关业务，包括投标报价、合同签订、物料采购、劳务分包、发票取得、会计核算等，由整体细化到各个业务的相关税种，理清涉税操作细节，确保纳税健康体检覆盖全部涉税业务。
● 风险方面：
从风险角度圈定涉税相关风险，包括政策风险、操作风险等，以预防风险的思路出发，识别风险环节以及形成风险的因素，构建风险预防机制，实时监控涉税风险，确保涉税风险可控，实现税务规范化管理。
● 绩效方面：
从绩效角度设定涉税绩效考核要点，包括法规政策遵从、税务风险控制、税务人才培育、税负成本支出等，量化绩效考核指标、明确绩效奖惩办法、监督绩效执行差距，确保税务体系有效的执行。
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12月 2016
大众创业 万众创新 人人参与
近年来，为响应李克强总理“推动企业加大研发力度”的要求，助力企业创业创新，完善研发费用加计扣除政策，落实创新驱动的发展战略，促进产业升级。天扬受邀参与了中铁某局集团第某工程有限公司的加计扣除预审，为促进大众创业、万众创新的新局面发挥积极作用。
首先，我所以业务小组为单位，认真研读了研发费用加计扣除的最新政策。从2016年1月1日起，一是放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围。二是允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除。三是简化审核，对加计扣除实行事后备案管理。对可加计扣除的研发费用实行归集并管理。并且，针对企业实际情况，预审了企业今年新立项以及往年延续下来的共近20个科研项目，就审核过程中发现的问题积极与企业沟通、核实，并提出相应的解决方案。
天扬秉承“专业化、标准化、高质量”的原则，以专业的素养和胜任能力为我们的客户提供优质的服务，为进一步贯彻实施国家创新驱动发展战略，为形成大众创业、万众创新的良好环境奠定了坚实的基础。
第一事业部业务三部供稿
2016年12月12日
高新认定与研发加计税务筹划服务
● 高新技术企业认定服务：
依据国家税收政策给予企业高新认定工作全方位的政策支持，并协助企业建立流程优化服务，针对企业科研项目从立项、预算、过程实施、过程总结、结题、会计核算进行全环节辅导咨询，并协助企业完成高新认定申报工作，帮助企业合理享受税收优惠。
● 研发加计咨询服务：
协助企业充分享受企业所得税税收优惠，并建立健全研发项目管理流程，在科研项目立项阶段、研发活动、会计核算、税会差异管理、研发成果等5个方面给予咨询辅导服务，如：立项阶段，协助企业审核研发项目立项名称是否体现研发项目的技术优势；协助企业进行课题立项查新，取得查新报告。
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12月 2016
科技强国 我来参与
近年来，国家高度重视科技创新活动，把创新驱动作为国家重要战略。我所积极响应国家政策，受邀参与了某企业研发费用加计扣除的预审，为帮助其享受加计扣除税收优惠起到了至关重要的一步。
首先，天扬君合业务组认真学习了财税[2015]119号、国家税务总局公告[2015]97号两个政策，明确研发费用加计扣除的流程及具体工作。其次，依据企业的实际情况以及企业提供的相关资料，运用本身的专业水平，预审了今年企业立项的8个科研项目。在审查过程中，按照企业产生的研发费用具体情况进行了研究分析，发现问题的同时积极与企业财务部、科技部负责人进行沟通与核实，并提出相关解决措施。最后，业务组反馈给企业审核意见，并认真作了总结。
天扬君合始终以“专业、严谨”的态度，为企业提供最优质的服务。本次业务顺利完成离不开天扬人的辛勤付出，帮助企业顺利享受研发费用加计扣除的优惠政策，对于推动企业加大研发投入和推动企业创新转型奠定了基础作用。
第一事业部业务二部供稿
2016年12月12日
高新认定与研发加计税务筹划服务
● 高新技术企业认定服务：
依据国家税收政策给予企业高新认定工作全方位的政策支持，并协助企业建立流程优化服务，针对企业科研项目从立项、预算、过程实施、过程总结、结题、会计核算进行全环节辅导咨询，并协助企业完成高新认定申报工作，帮助企业合理享受税收优惠。
● 研发加计咨询服务：
协助企业充分享受企业所得税税收优惠，并建立健全研发项目管理流程，在科研项目立项阶段、研发活动、会计核算、税会差异管理、研发成果等5个方面给予咨询辅导服务，如：立项阶段，协助企业审核研发项目立项名称是否体现研发项目的技术优势；协助企业进行课题立项查新，取得查新报告。
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● 事业部总经理
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01
12月 2016
税务管理的新提升，纳税服务的新路程
【天扬服务进行时】
针对某建筑企业为提升自身税务管理水平、提高财税人员纳税遵从度，达到依法纳税，积极履行本企业应承担的法定责任和社会责任。天扬君合业务项目组从2016年11月1日开始，受邀对其进行了为期一个月的税务管理咨询服务工作。
首先，结合企业方面的意见，我们分为四个工作小组，针对企业选取三个子公司共十个项目部进行了为期20天的实地调研，在实地调研的过程中，项目组对每个项目部就他们实际工作中涉及的企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、资源税、房产税等税种进行系统地梳理，依据相关的税收政策法规，给相关财务人员答疑解惑，并组织项目部的财务工作人员开展多次税收风险交流分析会，在交流分析过程中就项目部在实际工作中遇到的各类税收风险，以及如何合规合法处理各类税务风险等问题进行了系统、仔细地讲解。其次，与项目负责人进行交流，就如何提升项目部税务管理水平，以及提高财务人员的纳税遵从度提出了建议。
实地调研结束后，各小组人员回到企业集团总部，对遇到的问题相互交流、认真分析研究，以书面材料与企业税务管理部门进行探讨研究，提出合理的整改建议，形成税务管理建议书，并于11月30日圆满完成咨询服务项目。
供稿人：第二事业部业务一部供稿
【建筑业纳税自查（纳税健康体检）服务项目】
“纳税健康体检服务”是以防控税收风险为目的的涉税咨询服务。是在企业开展相关涉税事项过程中，对涉税事项进行全面监督指导。使企业进一步了解涉税风险、强化涉税风险管理、完善涉税风险流程管理、制订涉税风险管理制度。
● 业务方面：
从业务流程角度梳理涉税相关业务，包括投标报价、合同签订、物料采购、劳务分包、发票取得、会计核算等，由整体细化到各个业务的相关税种，理清涉税操作细节，确保纳税健康体检覆盖全部涉税业务。
● 风险方面：
从风险角度圈定涉税相关风险，包括政策风险、操作风险等，以预防风险的思路出发，识别风险环节以及形成风险的因素，构建风险预防机制，实时监控涉税风险，确保涉税风险可控，实现税务规范化管理。
● 绩效方面：
从绩效角度设定涉税绩效考核要点，包括法规政策遵从、税务风险控制、税务人才培育、税负成本支出等，量化绩效考核指标、明确绩效奖惩办法、监督绩效执行差距，确保税务体系有效的执行。
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