国有经济布局优化与结构调整持续推进，重组整合进入"十五五"新周期
2026 年是"十五五"开局之年，规划纲要明确做强做优做大国有资本、增强核心功能与核心竞争力。国务院国资委以实施"十五五"规划为抓手，大力推进战略性、专业化重组整合与高质量并购，促进国有资本"三个集中"；前期"压减"工作转入常态化并与新一轮整合衔接，国企重组整合的广度、深度与频次持续提升。
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方案设计、税务尽调、过程辅导、注销清算、税务申报，贯通重组前中后全周期。
2026 年是"十五五"开局之年，规划纲要明确做强做优做大国有资本、增强核心功能与核心竞争力。国务院国资委以实施"十五五"规划为抓手，大力推进战略性、专业化重组整合与高质量并购，促进国有资本"三个集中"；前期"压减"工作转入常态化并与新一轮整合衔接，国企重组整合的广度、深度与频次持续提升。
2024 年 7 月 1 日新《公司法》施行，明确注册资本认缴期限（5 年）、股权转让规则等。重组事项在公司治理程序与税务处理间形成强耦合：企业所得税特殊性税务处理对股东一致性、持股比例、持股期限均有明确要求，治理程序的合规性与时点安排直接决定税务方案能否落地，二者须一体设计。
《增值税法》（2026 年 1 月 1 日施行）、《印花税法》（2022 年 7 月 1 日施行）落地，兼并重组各税种优惠体系进一步完善，其中改制重组契税、土地增值税优惠执行至 2027 年 12 月 31 日。2026 年两项变化进一步重塑规则：一是财政部 税务总局公告 2026 年第 13 号明确符合条件的资产重组不征增值税且对应进项可抵扣；二是国家税务总局公告 2026 年第 13 号优化所得税一致性处理（持股不低于 5% 及前十大股东达成一致且合计超 50% 部分可适用特殊性处理，其余可分 10 年摊销，设 12 个月股权锁定期），在提升可操作性的同时也提高了专业要求。
"金税四期"依托大数据实现经营全流程穿透式监管，征管从"以票管税"转向"以数治税"，重组涉税风险更易被精准识别。与此同时，对标世界一流财务管理体系建设，国企税务管理由"事后核算"向"事前规划、事中管控"前移，使重组前涉税方案设计与尽调、重组中税负测算与沟通、重组后税务承接与优惠跟踪成为企业内生需求。
适用于涉及企业重组的企业各层级单位。
帮助企业以更低的成本、更高的效率进行重组，充实企业资本金，改善企业现金流。
辅助企业促进重组交易方案的实施，达到盘活存量资产、压缩管理层级、优化考核指标等目的。
协助企业实现重组交易方案的落地，规避税收监管风险，经济法律风险，财税处理风险。
服务内容：全面实施尽职调查，充分了解兼并重组的背景资料；针对不同的重组类型与目标来制定个性化重组方案，按重组阶段细化安排，同步考虑涉税处理、法律风险与其他相关风险，提升方案可操作性，降低重组成本与遗留问题。
服务成果：出具企业重组涉税规划方案。
服务内容：对重组对象开展重组前税务尽职调查，检查纳税合规性，识别税务隐患并提供规划建议，降低重组交易税务风险。
服务成果：出具企业重组税务尽职调查报告。
服务内容：协助企业进行交易各方的有效沟通，从税务角度审查交易合同草案，解答重组实施过程中的涉税问题，协助与税务机关沟通事先裁定等事项，管控交易过程相关风险。
服务成果：出具重组实施咨询答疑汇编。
服务内容：协助企业完成重组中涉及注销清算工作，针对企业清算期所得提供咨询并辅助申报。
服务成果：出具企业所得税清算报告。
服务内容：协助企业整理和准备重组涉税资料以及与税务机关的沟通，帮助企业完成重组当年的税务处理备案和申报。
服务成果：出具企业重组涉税报告。
出具企业重组涉税规划方案。
02出具企业重组税务尽职调查报告。
03出具重组实施咨询答疑汇编。
04出具企业所得税清算报告。
05出具企业重组涉税报告。
团队具备企业所得税、增值税、契税、土地增值税、印花税等重组涉税各税种的综合处理与跨税种统筹筹划能力。
服务覆盖方案设计、税务尽调、过程辅导、注销清算、税务申报五个环节，贯通重组前中后全周期，同步考量涉税与法律风控。
具备服务大型央企、国企复杂重组项目的成功经验，熟悉国资监管、出资人审批与税务协同要求。
2026年10月，C公司对所属企业进行重组，A公司和B公司同为C公司的全资子公司，拟将A公司在甲市的业务调整由B公司负责。A公司在甲市所购置当做经营场所的2栋房产，将面临因业务调整而随同处置给B公司的情形。
与C公司沟通重组目的（甲市业务调整、A公司房产划转B公司）与重组所处阶段；收集企业基本情况、2 栋房产产权证明、相关合同及各方纳税情况说明等基础资料。
召开座谈会，了解企业基本情况、重组目的、标的物财务与实物状况；开展税务尽职调查，识别纳税合规性隐患与重组涉税风险，重点关注增值税、企业所得税、土地增值税等重要税种的税负，以及同一主体内部 转让收益为零可能导致的税收风险。
结合重组目的与政策要求，设计"按资产账面净值无偿划转"等可行方案；梳理操作流程，分析对财务报表影响，提出多维度优选建议。
撰写《企业重组涉税专项服务报告》，与重组主导方 C 公司沟通修改完善，协助企业最终选定资产净值无偿划转方案。
就方案与主管税务机关沟通政策适用、重组定性（同一投资主体内部划转）及备案事项；与 A、B 公司协调合同涉税条款，防范操作不当引致的税负增加；协助 C 公司在内部绩效考核中统筹考量。
协助企业完成内部决议、重组协议、对价确定、财务处理及优惠备案资料准备；以 2026 年 10 月 31 日为基准日按账面净值签订无偿划转协议，完成重组后涉税备案与申报。
通过重组方案设计，从集团整体考虑，帮助企业整体节约税收成本325.20万元。
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