中央企业负责人经营业绩考核办法

文章来源：法规局

国务院国有资产监督管理委员会令　第40号

《中央企业负责人经营业绩考核办法》已于2018年12月14日经国务院国有资产监督管理委员会第159次主任办公会议审议通过，现予公布，自2019年4月1日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任 肖亚庆

2019年3月1日

中央企业负责人经营业绩考核办法

第一章　总 则

第一条　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和党中央、国务院关于深化国有企业改革、完善国有资产管理体制的一系列重大决策部署，切实履行企业国有资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有资产保值增值责任，建立健全有效的激励约束机制，引导中央企业实现高质量发展，加快成为具有全球竞争力的世界一流企业，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规和《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）以及深化中央管理企业负责人薪酬制度改革等有关规定，制定本办法。

第二条　本办法考核的中央企业负责人，是指经国务院授权由国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的企业（以下简称企业）中由中央或者国资委管理的人员。

第三条 企业负责人经营业绩考核遵循以下原则：

（一）坚持质量第一效益优先。牢固树立新发展理念，以供给侧结构性改革为主线，加快质量变革、效率变革、动力变革，不断做强做优做大国有资本。

（二）坚持市场化方向。遵循市场经济规律和企业发展规律，健全市场化经营机制，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，强化正向激励，激发企业活力。

（三）坚持依法依规。准确把握出资人监管边界，依法合规履行出资人职权，坚持以管资本为主加强国有资产监管，有效落实国有资产保值增值责任。

（四）坚持短期目标与长远发展有机统一。切实发挥企业战略引领作用，构建年度考核与任期考核相结合，立足当前、着眼长远的考核体系。

（五）坚持国际对标行业对标。瞄准国际先进水平，强化行业对标，不断提升企业在全球产业发展中的话语权和影响力，加快成为具有全球竞争力的世界一流企业。

（六）坚持业绩考核与激励约束紧密结合。坚持权责利相统一，建立与企业负责人选任方式相匹配、与企业功能性质相适应、与经营业绩相挂钩的差异化激励约束机制。

第四条　年度经营业绩考核和任期经营业绩考核采取由国资委主任或者其授权代表与企业主要负责人签订经营业绩责任书的方式进行。

第二章　考核导向

第五条　突出效益效率，引导企业加快转变发展方式，优化资源配置，不断提高经济效益、资本回报水平、劳动产出效率和价值创造能力，实现质量更高、效益更好、结构更优的发展。

第六条　突出创新驱动，引导企业坚持自主创新，加大研发投入，加快关键核心技术攻关，强化行业技术引领，不断增强核心竞争能力。

第七条　突出实业主业，引导企业聚焦主业做强实业，加快结构调整，注重环境保护，着力补齐发展短板，积极培育新动能，不断提升协调发展可持续发展能力。

第八条　突出国际化经营，引导企业推进共建“一带一路”走深走实，加强国际合作，推动产品、技术、标准、服务、品牌走出去，规范有序参与国际市场竞争，不断提升国际化经营水平。

第九条　突出服务保障功能，引导企业在保障国家安全和国民经济运行、发展前瞻性战略性产业中发挥重要作用。鼓励企业积极承担社会责任。

第十条　健全问责机制，引导企业科学决策，依法合规经营，防范经营风险，防止国有资产流失，维护国有资本安全。

第三章　分类考核

第十一条　根据国有资本的战略定位和发展目标，结合企业实际，对不同功能和类别的企业，突出不同考核重点，合理设置经营业绩考核指标及权重，确定差异化考核标准，实施分类考核。

第十二条　对主业处于充分竞争行业和领域的商业类企业，以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资本保值增值为导向，重点考核企业经济效益、资本回报水平和市场竞争能力，引导企业优化资本布局，提高资本运营效率，提升价值创造能力。

第十三条　对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类企业，以支持企业可持续发展和服务国家战略为导向，在保证合理回报和国有资本保值增值的基础上，加强对服务国家战略、保障国家安全和国民经济运行、发展前瞻性战略性产业情况的考核。适度降低经济效益指标和国有资本保值增值率指标考核权重，合理确定经济增加值指标的资本成本率。承担国家安全、行业共性技术或国家重大专项任务完成情况较差的企业，无特殊客观原因的，在业绩考核中予以扣分或降级处理。

第十四条　对公益类企业，以支持企业更好地保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为导向，坚持经济效益和社会效益相结合，把社会效益放在首位，重点考核产品服务质量、成本控制、营运效率和保障能力。根据不同企业特点，有区别地将经济增加值和国有资本保值增值率指标纳入年度和任期考核，适当降低考核权重和回报要求。对社会效益指标引入第三方评价，评价结果较差的企业，根据具体情况，在业绩考核中予以扣分或降级处理。

第十五条　对国有资本投资、运营公司，加强落实国有资本布局和结构优化目标、提升国有资本运营效率以及国有资本保值增值等情况的考核。

第十六条　对科技进步要求高的企业，重点关注自主创新能力的提升，加强研发投入、科技成果产出和转化等指标的考核。在计算经济效益指标时，可将研发投入视同利润加回。

第十七条　对结构调整任务重的企业，重点关注供给侧结构性改革、主业转型升级、新产业新业态新模式发展，加强相关任务阶段性成果的考核。

第十八条　对国际化经营要求高的企业，加强国际资源配置能力、国际化经营水平等指标的考核。

第十九条　对资产负债水平较高的企业，加强资产负债率、经营性现金流、资本成本率等指标的考核。

第二十条　对节能环保重点类和关注类企业，加强反映企业行业特点的综合性能耗、主要污染物排放等指标的考核。

第二十一条　对具备条件的企业，运用国际对标行业对标，确定短板指标纳入年度或任期考核。

第二十二条　建立健全业绩考核特殊事项清单管理制度。将企业承担的保障国家安全、提供公共服务等事项列入管理清单，对当期经营业绩产生重大影响的特殊事项，在考核时予以适当处理。

第四章　目标管理

第二十三条　国资委按照企业发展与国民经济发展速度相适应、与国民经济重要支柱地位相匹配、与高质量发展要求相符合的原则，主导确定企业经营业绩总体目标（以下简称总体目标）。

第二十四条　企业考核目标值应与总体目标相衔接，根据不同功能企业情况，原则上以基准值为基础予以核定。

第二十五条　考核基准值根据企业功能定位，兼顾企业经营性质和业务特点，依据考核指标近三年完成值、客观调整因素和行业对标情况综合确定。

第二十六条　年度净利润、经济增加值等指标目标值可设置为三档。

第一档：目标值达到历史最好水平，或者明显好于上年完成值且增幅高于总体目标增幅。

第二档：目标值不低于基准值。

第三档：目标值低于基准值。

经行业对标，目标值处于国际优秀水平或国内领先水平的，不进入第三档。

第二十七条　国资委将年度净利润、经济增加值等指标目标值与考核计分、结果评级紧密结合。

第一档目标值，完成后指标得满分，同时根据目标值先进程度给予加分奖励。

第二档目标值，完成后正常计分。

第三档目标值，完成后加分受限，考核结果不得进入A级。

第二十八条　净利润等经济效益指标的目标值与工资总额预算挂钩，根据目标值的先进程度确定不同的工资总额预算水平。

第五章 考核实施

第二十九条　企业负责人经营业绩考核工作由国资委考核分配工作领导小组组织实施。

第三十条　年度经营业绩考核以公历年为考核期，任期经营业绩考核以三年为考核期。

第三十一条　经营业绩责任书内容：

（一）双方的单位名称、职务和姓名；

（二）考核内容及指标；

（三）考核与奖惩；

（四）责任书的变更、解除和终止；

（五）其他需要约定的事项。

第三十二条　经营业绩责任书签订程序：

（一）考核期初，企业按照国资委经营业绩考核要求，将考核期内考核目标建议值和必要的说明材料报送国资委。

（二）国资委对考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容同企业沟通后予以确定。

（三）由国资委主任或者其授权代表同企业主要负责人签订经营业绩责任书。

第三十三条　考核期中，国资委对经营业绩责任书执行情况实施预评估，对考核目标完成进度不理想的企业提出预警。

第三十四条　建立重大事项报告制度。企业发生较大及以上生产安全责任事故和网络安全事件、重大及以上突发环境事件、重大及以上质量事故、重大资产损失、重大法律纠纷案件、重大投融资和资产重组等，对经营业绩产生重大影响的，应及时向国资委报告。

第三十五条　经营业绩完成情况按照下列程序进行考核：

（一）考核期末，企业依据经审计的财务决算数据，形成经营业绩总结分析报告报送国资委。

（二）国资委依据经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合总结分析报告，对企业负责人考核目标的完成情况进行考核，形成考核与奖惩意见。

（三）国资委将考核与奖惩意见反馈给企业。企业负责人对考核与奖惩意见有异议的，可及时向国资委反映。国资委将最终确认的考核结果在一定范围内公开。

第三十六条　落实董事会对经理层的经营业绩考核职权。

（一）授权董事会考核经理层的企业，国资委与董事会授权代表签订年度和任期经营业绩责任书，董事会依据国资委考核要求并结合本企业实际对经理层实施经营业绩考核。

（二）国资委根据签订的经营业绩责任书和企业考核目标完成情况，确定企业主要负责人年度和任期经营业绩考核结果。

（三）董事会根据国资委确定的经营业绩考核结果，结合经理层个人履职绩效，确定经理层业绩考核结果和薪酬分配方案。

第三十七条　董事会应根据国资委经营业绩考核导向和要求，制订、完善企业内部的经营业绩考核办法，报国资委备案。

第六章　奖 惩

第三十八条　年度经营业绩考核和任期经营业绩考核等级分为A、B、C、D四个级别。A级企业根据考核得分，结合企业国际对标行业对标情况综合确定，数量从严控制。

第三十九条　国资委依据年度和任期经营业绩考核结果对企业负责人实施奖惩。经营业绩考核结果作为企业负责人薪酬分配的主要依据和职务任免的重要依据。

第四十条　企业负责人的薪酬由基本年薪、绩效年薪、任期激励收入三部分构成。

第四十一条　对企业负责人实行物质激励与精神激励。物质激励主要包括与经营业绩考核结果挂钩的绩效年薪和任期激励收入。精神激励主要包括给予任期通报表扬等方式。

第四十二条　企业负责人的绩效年薪以基本年薪为基数，根据年度经营业绩考核结果并结合绩效年薪调节系数确定。

第四十三条　绩效年薪按照一定比例实施按月预发放。国资委依据年度经营业绩半年预评估结果对企业负责人预发绩效年薪予以调整。

第四十四条　任期激励收入根据任期经营业绩考核结果，在不超过企业负责人任期内年薪总水平的30%以内确定。

第四十五条　对科技创新取得重大成果、承担重大专项任务和社会参与作出突出贡献的企业，在年度经营业绩考核中给予加分奖励。

第四十六条　对经营业绩优秀以及在科技创新、国际化经营、节能环保、品牌建设等方面取得突出成绩的，经国资委评定后对企业予以任期激励。

第四十七条　连续两年年度经营业绩考核结果为D级或任期经营业绩考核结果为D级，且无重大客观原因的，对企业负责人予以调整。

第四十八条　企业发生下列情形之一的，国资委根据具体情节给予降级或者扣分处理；违规经营投资造成国有资产损失或其他严重不良后果，按照有关规定对相关责任人进行责任追究处理；情节严重的，给予纪律处分或者对企业负责人进行调整；涉嫌犯罪的，依法移送国家监察机关或司法机关查处。

（一）违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等有关法律法规规章，虚报、瞒报财务状况的；

（二）企业法定代表人及相关负责人违反国家法律法规和规定，导致发生较大及以上生产安全责任事故和网络安全事件、重大及以上突发环境事件、重大质量责任事故、重大违纪和法律纠纷案件、境外恶性竞争、偏离核定主业盲目投资等情形，造成重大不良影响或者国有资产损失的。

第四十九条　鼓励探索创新，激发和保护企业家精神。企业实施重大科技创新、发展前瞻性战略性产业等，对经营业绩产生重大影响的，按照“三个区分开来”原则和有关规定，可在考核上不做负向评价。

第七章　附 则

第五十条　企业在考核期内经营环境发生重大变化，或者发生清产核资、改制重组、主要负责人变动等情况，国资委可以根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。

第五十一条　对混合所有制企业以及处于特殊发展阶段的企业，根据企业功能定位、改革目标和发展战略，考核指标、考核方式可以“一企一策”确定。

第五十二条　中央企业专职党组织负责人、纪委书记（纪检监察组组长）的考核有其他规定的，从其规定。

第五十三条　国有资本参股公司、被托管和兼并企业中由国资委管理的企业负责人，其经营业绩考核参照本办法执行。

第五十四条　各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团国有资产监督管理机构，设区的市、自治州级国有资产监督管理机构对国家出资企业负责人的经营业绩考核，可参照本办法并结合实际制定具体规定。

第五十五条　本办法由国资委负责解释，具体实施方案另行制定。

第五十六条　本办法自2019年4月1日起施行。《中央企业负责人经营业绩考核办法》（国资委令第33号）同时废止。

文章来源：国务院国有资产监督管理委员会

2020年3月17日，天扬君合财税服务集团第二事业部业务总监卜士波受邀在潞安集团余吾煤业有限责任公司个税新政宣讲会上培训授课，余吾煤业财务科郝科长及公司各项目核算员参与了本次会议。

郝科长为本次培训致辞，并对天扬君合财税服务集团的到来表示热烈欢迎，同时强调贯彻落实个税新政及税务管理工作的重要性，希望大家在培训过程中善于思考、善于发现、善于总结，在有限的时间里学有所获，并预祝本次会议圆满成功。

培训中，卜总首先强调了本次个税改革，在征管程序方面支付报酬的单位仍然负有代扣代缴义务，规范纳税申报将直接影响企业纳税信用等级评价，同时自然人税务征管体系逐步建立，并与社会信用体系同步关联，个人所得税征纳情况将会是建立个人征信的组成部分。

其次卜总结合余吾煤业个税工作的实际情况和大量实操经验，分享了提高员工工资管理效率，降低个税代扣代缴的涉税风险，加强个人纳税申报信息的保密性，利于企业长远发展的工作要点。

最后卜总介绍了个人所得税汇算清缴的目的是为了让纳税人更加精准、全面享受税前扣除和税前优惠政策、准确计算纳税人综合所得全年应缴个税，多退少补。然后对个税汇算清缴收入复核、扣除复核、申报表填报、办理补退税款等阶段的具体流程和注意事项进行了详细讲解，为企业提供了有效指导，帮助企业实现降低纳税人个人所得税税负，增加纳税人的可支配资金，合法合规享受税收优惠的目的。

休息期间，大家纷纷对自己工作中遇到的个税问题向卜总提问，卜总一一耐心解答，培训结束后，郝科长肯定了本次培训的效果并对卜总的分享表示感谢。

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2020年3月12日，天扬君合财税服务集团与中铁十四局集团第三工程有限公司（以下简称中铁十四局三公司）顺利召开了“高新资质维护与研发费规范管理”沟通视频会。中铁十四局三公司总会计师孙锋先、总工程师张奉春、工程部长王希岗、人力资源副部长刘晶、财务副部长李鹏以及财务部、工程部相关人员参会。

天扬君合财税服务集团市场总监张宇主持本次会议，并就高新资质维护、研发费管理以及税务风险防控等几方面做简要的概述。

中铁十四局三公司总工程师张逢春就专利立项、科技成果转化、省级技术中心方面提出新的要求，进一步夯实公司的研发管理工作。公司相关负责人就研发费明细、专利技术、工法、研发课题、人力等的情况进行沟通，并就具体问题进行深入交流.

天扬君合财税服务集团部门经理周祥以“高新资质维护与研发费规范管理”为主题，从高新及研发费加计的宏观环境及应对、高新维护工作内容、研发费加计管控机制三个方面进行详细的讲解。在税务稽查、股份公司研发要求环境下，周经理提出要建立研发体系建设及管控机制，清晰研发小组各部门职责，做好高新技术企业资质维护监管与复核。最后从研发费用归集、口径、申报、备案管理以及高新技术收入确认要点等方面进行了剖析，帮助企业提高研发费管理水平和能力。

中铁十四局三公司总会计师孙总指出公司首次通过高新技术企业认定，但高新资质维护工作任重而道远，要求相关人员熟知各项税收法规，在享受税收优惠的同时做好税务风险的防控，提升企业效益。与天扬专家团队多交流，多沟通，做好高新资质维护后续相关工作。

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在疫情防控特殊时期，天扬君合财税服务集团与中铁十一局集团桥梁有限公司（以下简称:中铁十一局桥梁公司）加强合作，于2020年3月12日顺利召开了“2019年研发费用加计情况汇报会”。中铁十一局桥梁公司执行董事、总经理李剑峰，副总经理、总工程师陈玉英，总会计师、总法律顾问项军红，财务部、技术部、物资部等相关部门人员共计180余人出席会议。

中铁十一局桥梁公司张超主持召开本次会议，传达集团公司相关文件精神，通报了2019年研发费用加计扣除相关情况。

中铁十一局桥梁公司总会计师、总法律顾问项军红首先肯定了研发加计费用扣除工作所带来的节税效益，同时各部门要反思工作中的不足，提高认识，相互配合，做好下一阶段问题整改工作。

中铁十一局桥梁公司执行董事、总经理李剑锋对天扬财税集团在疫情期间所展开的此项工作表示感谢，同时强调各部门要举一反三，仔细认真，不能马虎犯基础性错误，研发费加计工作各部门要相互沟通相互配合，提高认识和站位，积极整改。

天扬君合财税服务集团项目负责人谷美玲围绕研发费加计扣除工作，从“公司组织架构设立、2019年研发费用总体情况、财务资料和科技资料存在的问题及整改建议”三个方面汇报了前期研发费加计扣除工作情况，同时就下一步工作结合多年实践经验给企业提出意见和建议，为企业下一步顺利开展研发费用加计工作奠定坚实的基础。

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2020年3月13日下午,中铁建设集团有限公司竞赛学习服务启动会在集团三层会议室召开，疫情期间为了让每一位参赛人员都能够了解这次竞赛的重要性以及初赛前的学习方案，集团采用会议视频系统和天扬网校直播模式同步进行，集团及分、子公司财务全体人员参加了本次会议。

本次会议由集团财务部王雁部长主持，首先王部长对这次竞赛学习的目标进行了介绍，提出要高度重视、全员参与，营造比、学、赶、超的学习氛围和竞赛气氛，以竞赛为契机，发挥以赛促学、以赛促产、以赛选才的作用，同时要求竞赛组成员精心组织、做好宣传，展现集团财务人员的形象和能力，展现参赛人员的学习风采。

随后，集团财务部黄重平副部长介绍了中国铁建股份公司及建设集团关于“品质铁建杯”2020年财税知识竞赛参赛方案，要求所有参赛选手按照天扬教育团队制定的学习计划在网校平台学习、测试，合理安排学习和工作时间，争取在竞赛各个阶段有更多优秀选手晋级。

会议议程中由北京天扬君合教育科技公司副总经理吕丰德针对本次股份竞赛整体服务方案进行了充分讲解，重点从竞赛赛制、学习及测试计划、学习实施工作三方面给学员讲述，通过全面的周周赢”学习挑战、委培式”班务管理、“积分化”学习管理、“精准化”试题覆盖这四种服务内容，使每一位参赛学员在竞赛备战期达到提升专业基础知识水平，调整好初赛前的状态，展现中铁建设集团财务人员的良好风貌。

随后由中铁建设集团基础设施事业部的财务人员作为参赛代表进行发言，本次竞赛为所有铁建财务员工提供了一个精炼业务、提升技能、相互学习借鉴的广阔平台，作为建设集团学员代表一定不辜负集团期望，做好学习和工作的安排，沉着应战、踊跃参与，赛出水平、赛出风格，以优异的成绩为集团争光添彩。

最后，中铁建设集团有限公司副总经理兼总会计师蔺文虎为所有参赛学员进行了竞赛赛前动员讲话，蔺总提出本次“品质铁建”竞赛是展现自我的舞台，更是提升自身价值的良机。参赛主要目标是提高财会人员专业能力及管理能力，对于参赛选手提出三个方面要求：一、践于行，从现在开始利用疫情期间进行学习；二、坚于志，处理好工学矛盾，合理分配时间；三、严于律，竞赛中保持爱拼才会赢的状态；通过本次大赛培养能吃苦、善打硬仗的精神，打造精专业、懂管理、善协助、能创新的财会团队。

同时，蔺总要求竞赛组委会组织各方要做好督学、促学、保学工作，并与股份竞赛办公室及天扬教育团队保持密切的沟通，把握好学习过程。希望通过这次竞赛有更多的财务人才能够脱颖而出，展现自我才华，为集团和个人争得荣誉。最后预祝集团所有参赛员工以饱满的热情和态度，争创优异成绩！

在疫情防控特殊时期，天扬君合财税服务集团与中铁建设集团中南建设有限公司（以下简称中铁建设中南公司）加强合作，于2020年3月11日顺利召开了“高新技术企业认定实操及风险应对视频培训会”。中铁建设中南公司总会计师师庆杰、财务部长邱振超，机关财务部、物资设备部、人事部、直属项目部等相关人员共计100人出席会议。

中铁建设中南公司财务部长邱振超主持召开本次会议，会中，师总首先对天扬财税的培训表示欢迎和感谢，同时强调高新认定在扩大公司品牌效应、增加税收优惠及增强市场拓展方面的利好面，要求公司和项目人员认真学习本次培训内容。

天扬君合财税服务集团项目负责人张洁就高新认定实操及风险应对具体工作做了详细讲解。从“宏观税务环境、高新认定全流程实操及风险应对、高新认定网上申报流程及操作要点”三个方面介绍了高新认定的注意要点、高新认定对企业的重大红利、高新认定条件注意问题、费用归集和科技材料编写、网上申报流程等事项，帮助并提高中铁建设中南公司高新认定工作的总体思路和全局意识，为下一步高新认定工作顺利的开展奠定了坚实的基础。

在疫情管控的特殊时期，天扬君合财税服务集团也希望能借助线上办公方式更好更安全地贴近企业，服务好企业；天扬财税的服务一直在路上，让我们一起迎接建筑行业的春天！