2022年5月20日，陕西建工机械施工集团有限公司成功启动“财税讲堂”开班仪式，集团通过线上视频+线下方式，各分公司、项目200多名财务人员同时在线参加开班动员大会。集团财务部部长李刚、北京天扬君合教育科技有限公司总经理吕丰德、总监袁臻出席了开班仪式。李部长主持本次会议。

陕西建工机械施工集团李部长表达了集团领导对本次“财税讲堂”服务的重视，并对本次学习提出了具体要求，勉励集团每位财务人员要抓住此次学习的机会，为集团的可持续发展助力。

随后，北京天扬君合教育科技有限公司产品经理刘超介绍了“财税讲堂”线上学习流程、学习课程及学习管理三方面内容。学员通过学习平台不仅可以学习职称类、财务基础类、投融资等课程，通过企业制定的测试服务检验阶段性学习成果。公司领导还可以通过平台管理随时全面掌握财务从业人员的人才分布、职称职务结构比例等数据并进行分析。从而推动企业财务管理创新能力发展、数字智能转型，为全面推动企业可持续发展提供有力保障。

2021年12月财政部印发的《会计行业人才发展规划(2021-2025年)》提出“十四五”时期会计人才工作的9项主要任务。天扬君合财税服务集团为了更好的协助企业贯彻落实《规划》要求，推出“天扬财税讲堂”线上培训课程，通过天扬网校平台学习日常业务工作中应掌握的财务会计知识，进一步夯实财务人员对基础财务识水平。通过财税基础课程、财务会计、职业道德、内部控制与风险管理、会计信息化、财税金融、法律法规和政策理论等经典实操基础课程，更新知识体系，逐步增加财务人员对实际业务中的涉税问题进行分析和解决的能力，提高财务人员素质，为推动企业财务管理转型升级，助力企业财务人员素质高质量发展，带动企业财务健康可持续发展。

撰稿人：景海凤

5月16日，陕西省注册税务师协会三届二次理事会在西安召开，陕西省税务局、陕西省注册税务师协会各位领导以及全省税务师行业会员代表共200余人出席了会议。天扬君合陕西所行政人事主管金玉瑛代表陕西所负责人刘艳青参加本次会议。

陕西省注册税务师协会雷炳毅会长首先作协会2021年度工作报告，特别强调了协会在努力提高行业服务质量的工作成绩。李雁副秘书长随后汇报协会2021年度财务工作报告；国家税务总局陕西省税务局党委委员、副局长、省注税行业党委书记郭章献作重要讲话。

本次会议还对2021年度的行业先进单位和先进个人进行了表彰。天扬君合荣获陕西省“2021年度最佳税务师事务所”荣誉称号，陕西所负责人刘艳青被评为“2021年度优秀所长”的荣誉称号。

陕西天扬君合税务师事务所有限责任公司始终秉承“专业、严谨、创新、分享”的企业精神为客户提供专业的服务，并不断深入服务创新，天扬在省税协的指示下，争取在新一年度为客户提供更加优秀的财税服务，为陕西的经济发展贡献一份力量。

撰稿人：金玉瑛

2022年5月10日，北京天扬君合财税服务集团与中铁二十三局集团建筑设计研究院有限公司（以下简称中铁二十三局集团设计院）顺利召开了“高新技术企业认定工作启动会”。中铁二十三局集团设计院副总经理吴波、副总经理兼总会计师付小红及技术中心、财务部、经营部、生产技术部、综合部等相关负责人；北京天扬君合财税服务集团张宇、第六事业部业务总监黄丹、市场总监张太亚、高级经理杨琴参加本次会议。中铁二十三局设计院副总经理吴波主持本次会议。

北京天扬君合财税服务集团第六事业部高级经理杨琴就研发项目立项、专利功法、研发费归集、高新技术收入确认、科技成果转化等方面高新技术企业的认定要求进行详细讲解。并介绍下一步高新技术企业认定工作排期和具体事项安排，帮助企业明确目标与时间节点，要求各部门严格按照工作计划完成工作。

中铁二十三局设计院副总经理付小红提出三点工作要求：一、各部门成员要高度重视本次高新技术企业认定工作，认真对待；二、双方充分交流，各部门积极配合完成相关工作；三、各部门工作人员要善于总结、学习，在实操中不断提升业务水平，保质、保量完成工作任务。

中铁二十三局设计院副总经理吴波总结讲话并进行工作部署：一、高新技术企业是公司战略性工作，各部门要提高思想意识、积极配合完成相关工作，以提高公司的市场价值与品牌形象。二、要求立即成立高新工作组、细化分工、责任到人，充分交流，全力配合天扬专业团队的工作。三、各部门准备好工作预案，把握政策，高度重视高新技术企业认定的政策文件，做好申报材料的准备和审核工作。四、定期组织工作交流会，对工作进度进行总体把控，顺利完成本次高新技术企业认定，享受高企给企业带来的税收红利。

北京天扬君合财税服务集团坚持以“专业、严谨、创新、分享”的企业精神为客户提供专业的服务，并不断进行深入服务创新，助力企业更好、更快、更稳发展，天扬君合的服务一直在路上！

撰稿人：张太亚

2022年5月10日，山西省注册税务师行业党委常务副书记、省注册税务师协会会长张澎湧，省注册税务师行业党委副书记、省注册税务师协会副会长贾志坚，太原市税务局党委委员、总会计师荣晓民，太原市税务局纳税服务中心主任史永一行人莅临山西天扬君合税务师事务所调研指导。山西天扬君合税务师事务所副总经理曲晋东、潘祥华，部门经理辛鹏飞、郭晓庆、侯智婷，行政主管宗毅陪同参加调研。

座谈会上，调研组认真听取了曲晋东副总经理对事务所相关情况的介绍，各部门经理详细汇报了助力落实新的组合式税费支持政策采取的措施、取得的成效及开展“高质量发展年”主题活动的具体举措。

张澎湧会长代表调研组希望省税务师行业广大从业人员，一是要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领会“两个确立”的重大意义，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，充分认识实施新的组合式税费支持政策、开展“高质量发展年”主题活动、加强行业党的建设的重要意义，增强服从服务各项工作的政治自觉、思想自觉和行动自觉。二是要积极发挥熟悉税费政策、了解纳税人缴费人有关情况的工作优势，用心用情用力开展服务，做好政策精准推送的“快递员”、服务精细到位的“家政员”；同时要坚决杜绝对政策的恶意解读，坚决杜绝恶意筹划等帮企业获取不正当利益的行为，切实展现好涉税服务主力军的担当与能力，维护好守法、自律、诚信、规范的执业形象。三是要认真学习中税协印发的《税务师行业“高质量发展年”主题活动实施方案》，准确把握主题活动的指导思想、工作重点和工作要求，打牢推进主题活动深入开展的思想基础，明确推动行业高质量发展的实践路径。

张澎湧会长强调，各税务师事务所党支部要不断深化自身建设，大力弘扬伟大建党精神，推进党史学习教育常态化、长效化，围绕充分发展战斗堡垒作用，推动党的建设和业务工作相融互促，引领和保障各项工作有力有序开展；全体党员要自觉发挥先锋模范作用，走在前、作表率，带动广大从业人员心往一处想、劲往一处使。

山西天扬君合税务师事务所将以实际行动迎接党的二十大胜利召开，始终服务税务发展大局，主动承担作为，以实际行动诠释责任与担当。坚定遵循“守法、自律、诚信、规范”，认真进行自查自纠，积极树立行业标杆，引导全省各税务师事务所遵守职业道德，提升整体实力，结合自身优势开拓新业务，打造优良品牌，大力推动全省税务师行业高质量发展。

撰稿人：高雪梅

2022年5月12日下午，企业税务价值创效天扬云课堂成功举办！课程聚焦价值创效，特邀北京天扬君合财税服务集团业务总监张明华、业务总监黄丹从建筑企业如何合规享受税收优惠、研发活动创效与合规管理等方面进行了专业分享，结合当下政策、法规及应对经验，交流了企业如何合理合规享受税收优惠政策，通过案例提出了新的探索方向，多家建筑央企及省属企业共450余名嘉宾领导参与了本期天扬云课堂互动。

以下为本次活动精彩内容节选，看至最后有惊喜~

一、建筑企业如何合规享受税收优惠

讲师：北京天扬君合财税服务集团业务总监 张明华

概要：随着“金税三期”系统的全面优化则使税务机关对纳税人的全面管控进入了一个新时代，纳税人在税务机关面前变得更加透明化，纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围，因而纳税人的涉税风险也大幅提高。未来会有“金税四期”系统及更严格的税务征管环境。

本期课程通过税收征管改革及新政策解读、建筑行业常见税务优惠政策及建筑行业增值税税务风险管控三个方面介绍，帮助企业更合理合规享受税收优惠政策，意在通过防范各类经济业务涉税业务风险，同时做好前期涉税业务规划，为企业实现增效创利。

二、研发活动创效与合规管理

讲师：北京天扬君合财税服务集团业务总监 黄丹

概要：2022年3月政府工作报告对上年度税收优惠、研发工作进行了总结，对本年度减税降费力度进行了布置和安排。2022年减税降费力度较往年来说是力度最大的一年，企业可在此环境下合理合规的享受税收优惠，建立行之有效的内部管理制度。

点击阅读原文，可回看活动精彩内容~

问1：“老师您好，请教一下科技研发企业，进项税也可以加计15%吗，有没有具体的政策依据？”

答：生活服务的范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。具体而言，生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。因此科技研发企业不属于生活服务范畴，应当按照“生产性服务业”享受按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2022年第11号）

一、《财政部?税务总局?海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部?税务总局?海关总署公告2019年39号）第七条和《财政部?税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部?税务总局公告2019年第87号）规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。

问2：“老师 税务局要求核查时，要求区分研发投入成本与之匹配的收入，因为像您说的研发是贯穿于施工生产的过程中，那税务局要求区分的怎么去做区分呢？”

答：建筑行业属于特殊行业，研发费用与高新收入不是会计上的成本和收入的概念。要区分来看的。研发投入是在研究阶段形成的费用成本。形成高新产品（服务）再运用到相关的项目当中，在计价中分服务类别进行确认。

问3：老师，请问一下代扣代缴个税所收到的手续费返还是否需要缴纳增值税？

答：根据财税【2016】36 号《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项第八款规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。其中，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

因此，根据以上规定，手续费返还应按照“商务辅助服务——代理经纪服务”缴纳增值税。

问4：老师您好，将购买的产品赠送给客户，应该作进项税额转出还是视同销售？

答：公司将购买的产品赠送给客户的行为属于”纳税人的交际应酬消费”，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定：条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活性消费活动，而增值税是对消费行为征税的，消费者即是负税者。因此，交际应酬消费需要负担对应的进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定用于个人消费的购进货物，不得抵扣进项税额。

同时，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，纳税人将购买的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售。

因此，该纳税人的行为既符合《增值税暂行条例》的规定，又符合《增值税暂行条例实施细则》的规定，原则上适用《增值税暂行条例》的规定。在税收实务中，纳税人将购买的产品赠送给客户的行为，可根据情况自行选择作视同销售或者作进项税额转出处理。

问5：老师，若分包单位是个体工商户，则其提供给总包单位的增值税专用发票可否用于抵减分包款？

答：按照《国家税务总局关于“营改增”试点若干征管问题的公告》（国家税务总局【2016】53 号）文件第八条规定“《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2016年第17 号发布）第七条规定调整为：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料： （1）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；（2）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；（3）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。” 因此与分包方签订了合法的分包合同并从分包方取得发票可扣除其分包款。

如果公司与“个人”签订分包合同，必须保证该自然人已经依法核准登记成为个体工商户。在实际操作中，由于施工企业特性，大部分专业分包需要施工资质，而个体工商户一般较难取得施工资质，因此建议在日常操作中应尽量避免个体工商户或签约单位必须提供施工资质证明文件。

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