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EPC项目全周期税务规划及风险管控服务
服务背景
· 实施扩大内需战略,推动经济发展方式加快转变

最近两年由于新冠疫情影响,国家两会期间出台了一些政策,如推动新型基础设施建设等。2020年两会报告中明确了以下内容:扩大有效投资。重点支持既促消费惠民生又调结构增后劲的“两新一重”建设,主要是:加强新型基础设施建设,加强交通、水利等重大工程建设。增加国家铁路建设资本金1000亿元。健全市场化投融资机制,支持民营企业平等参与。要优选项目,不留后遗症,让投资持续发挥效益。

2021年作为“十四五”开局之年,国家对工程总承包的推行力度逐渐加大,对建筑企业打通全产业链提出更高要求。人社部设定工程总承包(EPC)高级项目经理/项目管理师/项目咨询师/工程师培训考核项目,开发专业课程和实践操作相结合学习培训与考核体系。

2019年12月23日,为贯彻落实《中共中央国务院关于进一步加强城市规划建设管理工作的若干意见》和《国务院办公厅关于促进建筑业持续健康发展的意见》(国办发〔2017〕19号),住房和城乡建设部、国家发展和改革委员会联合印发《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》,文件要求工程总承包单位应当设立项目管理机构,设置项目经理,配备相应管理人员,加强设计、采购与施工的协调,完善和优化设计,改进施工方案,实现对工程总承包项目的有效管理控制,工程总承包项目经理应当熟悉工程技术和工程总承包项目管理知识以及相关法律法规、标准规范,并具有较强的组织协调能力和良好的职业道德。

· 取得效益效率影响经营指标

自2019年4月1日起施行的《中央企业负责人经营业绩考核办法》,提出对于中央企业负责人的考核要以突出效益效率为导向。

引导企业加快转变发展方式,优化资源配置,不断提高经济效益、资本回报水平、劳动产出效率和价值创造能力,实现质量更高、效益更好、结构更优的发展,在年度经营业绩考核中关注以上各方面。

· 税收现代化改革加强税务管控

随着税务信息化建设“后金三”时代的不断深入,依托大数据与云计算技术,实现税务部门和相关部门联网的全面覆盖,转变了税收征管方式,出台了一系列工作规范,加大信息管税和风险管理力度,EPC项目实施企业,涉及设计、施工、采购等多个涉税业务环节,实施企业在新的征管环境下,将面对更加严格的税收征管、多项指标纳税评估及潜在的税务风险。

· 投产失衡加重EPC项目管理负累

为积极响应国家号召,新一轮基建大投入背景下,企业若是想完成经济考核指标,势必会采用EPC项目承包模式,此种模式会加重企业管理负累。

· EPC项目涉税业务管理内容宽泛

大多数企业实施EPC项目时,都需规划业务流程、划分各主体涉税业务内容、区分各主体涉税业务风险、识别建设周期内遇到各类政策变化等带来的涉税风险,整个周期内涉及的涉税业务管理内容宽泛。

服务对象
适用于实施EPC项目、会计核算健全并实行查账征收的居民企业。
服务内容

通过梳理EPC项目各个主体的涉税业务内容、业务流程、涉税业务风险,分析EPC项目涉税业务管理中存在漏洞,进行整体的测算分析,规划EPC项目整体的业务流程、业务内容,提出整体的涉税业务应对建议,协助企业有效管理EPC项目,降低EPC项目涉税风险,提高经营考核指标,帮助企业增效创利。

· EPC项目调研

对不同阶段的项目基本资料梳理、调研讨论、业务访谈等,出具相应成果报告。

· EPC项目测算分析

对不同阶段的EPC项目进行责任成本资料分析、投融资收益测算、项目整体税负成本利润资金四位一体测算、测算结果分析、投融资方案规划、税务规划业务讨论,出具相应成果报告。

· EPC项目税务规划

对不同阶段的EPC项目,进行组织架构及业务流程优化、进行全周期具体业务的税务规划,并出具方案报告,具体如下:

1.组织架构及业务流程优化

对EPC项目建设单位、总承包单位(集团公司)、项目公司、分包商(子公司)的组织架构进行优化,同时对业务模式、结算、发票开具进行同步优化。

2.EPC项目全周期具体业务的税务规划

对确定的施工、融资等主要业务进行税务规划。

3. EPC项目投融资业务规划

对企业投融资方案进行测算分析,同时分析不同融资方案下对投资主体财务报表资产负债率影响,确定合理的融资方案,提出创效的投融资规划建议。

· EPC项目风险及应对

对不同阶段的EPC项目,可提供不同阶段的涉税业务风险点梳理服务,并提出应对建议。

· EPC项目日常税务咨询业务(按年)

对施工过程中的EPC项目,可分年提供日常咨询问题服务及年度培训、财税政策汇编服务。

服务成果
  • 项目调研:《EPC项目调研报告》
  • 项目四位一体测算分析:《EPC项目四位一体测算分析报告》
  • 项目投融资业务测算分析:《EPC项目投融资测算分析报告》
  • 项目税务规划:《EPC项目税务规划方案》
  • 项目投融资业务规划:《EPC项目投融资规划方案》
  • 项目风险及应对:《EPC项目风险评估报告》
  • 项目日常税务咨询:《EPC项目日常咨询问题汇编》、《年度财税政策汇编》、外部专家培训产融结合、投融资管理等内容。
  • 上述服务成果可根据EPC项目实施的不同阶段,向客户提供单一产品成果或组合产品成果。
服务效应
· 帮助企业节约经营成本

通过税负资金成本利润四位一体测算分析,梳理EPC项目各阶段可规划涉税业务内容,从合理、合法的角度确定税负资金成本利润四位一体最优指标。

· 帮助企业增效创利

通过全周期业务事项的梳理,提出财税规划建议和风险应对建议,通过业务规划和风险控制两个抓手实现增效创利。同时指导业务人员合规操作,充分享受税收优惠政策,为企业整体创造经济价值。

· 帮助企业与各业务主体、税务机关沟通协商

帮助企业与各业务主体、主管税务机关积极沟通,分析EPC项目的税控要点,争取较低的综合税负率,及时掌握最新税收政策变化,协调客户与税务部门关系。

· 帮助企业进行人才培养

通过邀请国家建筑行业领域内相关政策制定的权威专家、学者,全球知名公司及国内大型建筑企业的实战型高级管理人员,北京交通大学资深专家、教授、国家税务总局税务干部进修学院专家、事务所资深专家等组成强大的师资阵容,对企业不同层级人员进行理论与实践融合的专题培训。

服务优势
· 合规合法

天扬专业服务团队提交的EPC项目服务产品,依托国家财税政策,合理合规合法,无风险,更安全。

· 品质保障

在EPC项目涉税服务过程有专业团队进行现场实施,形成的初稿由公司业务总监进行审核,再由公司质控部进行复核,保证提交成果的质量。

· 全程服务

天扬有专业的技术服务团队,可对EPC项目的全流程涉税业务进行跟踪服务,售前、服务中全程系统和人员跟踪响应。

· 安全保障

天扬专业技术服务团队,在EPC项目服务过程中,严格执行保密协议,保护经济数据隐私与安全,全力护航,安全可靠。

服务流程
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